1. Uvod
V aplikaci SAP Business One je možné efektivně spravovat dlouhodobý majetek a to, jak z daňového, tak z účetního hlediska. Je zajištěna fyzická i finanční kontrola po celou dobu životnosti majetku - od pořízení, přes odpisy až po likvidaci.
2. Aktivace modulu
Aktivaci evidence dlouhodobého majetku v menu: Administrace/Inicializace systému/Detaily firmy; záložka: základní inicializace
3. Nastaveni
Nastavení evidence majetku se provede v menu: Administrace/Definice/Finanční účetnictví/Dlouhodobý majetek:
3.1. Nalezeni uctu
V nalezení účtu se definuje účtování o majetku (systém automaticky nalezne relevantní účty hlavní knihy pro jednotlivé transakce).Uživatel může definovat více sad nalezení účtu. Například:
3.2. Typy odpisu
Odpisové metody se přiřadí ke třídám majetku, a tím se propojí s dlouhodobým majetkem. Typy odpisových metod:
- Žádný odpis
- Lineární odpisování
- Lineární - řízení období
- Degresivní odpisování
- Víceúrovňová metoda
- Okamžitý odpis
- Speciální odpis
- Manuální odpisy
- Zrychlené odpisy
Příklady nastavení metod odepisování viz.níže.
3.3. Odpisove oblasti
Ke každé třídě majetku je možné přiřadit více odpisových oblastí. Odpisové oblasti jsou poté přiřazeny všem položkám majetku v dané třídě.
Pro jednu položku majetku lze použít více odpisových oblastí a tím je možné provádět různé výpočty odpisů (daňové a účetní).
Typy odpisových oblastí:
- Účtování na HK
- Dodatečná oblast
- Odvozená oblast
Příklad:
3.4. Tridy majetku
Majetek je možné klasifikovat pomoci tříd. Každé třídě je možné přiřadit různé odpisové oblasti a typy odpisů. Po přiřazení třídy se do kmenových dat majetku zanesou příslušné odpisové oblasti a typy odpisů jako standardní hodnot
Kód majetku: zadání jedinečného kódu pro třídu majetku
Popis: může být zadán popis třídy majetku
Typ majetku:
- VŠEOBECNĚ = hodnota pro odepisovaný majetek
- MAJETEK S NÍZKOU HODNOTOU = hodnota pro drobný hmotný majetek (při výběru tohoto typu majetku se zobrazí další pole pro vyplnění hranice hodnoty od - do)*
Skupina atributů: lze vybrat předdefinovanou skupinu atributů. Standardně je vybrána možnost "Standardní skupina atributů", která obsahuje předdefinované atributy (poznámka 1, poznámka2, částka 1, částka 2)
V tabulkové části se vyplňují údaje z předem definovaných nastavení a to: odpisová oblast, nalezení účtu a typ odpisu. Dále je možné třídu majetku určit jako aktivní nebo neaktivní a zadat provozní životnost v měsících (tuto hodnotu je poté možné měnit v kmenových datech majetku).
*u majetku s nízkou hodnotou se zadává horní mez hranice
3.5. Skupiny atributu
Pro dlouhodobý majetek je možné definovat různé skupiny atributů. Přiřazením skupiny atributů ke třídě majetku tak lze propojit atributy s dlouhodobým majetkem.
Pro upravení pořadí atributů se používají tlačítka na konci seznamu "Nahoru" a "Dolů":
4. Evidence majetku
V rámci evidence majetku (Finance/Dlouhodobý majetek) je možné provádět řadu transakcí :
- Aktivace
- Aktivace - dobropis
- Vyřazení
- Převod
- Manuální odpis
- Odpisový běh
- Přecenění majetku
Majetek lze pořídit, prodat nebo vyřadit pomocí dokladů:
- Nákup - faktura
- Nákup - dobropis
- Nákup - opravná faktura
- Nákup - opravná faktura - storno
- Prodej - faktura
4.1. Kmenova data majetku
Správa veškerého dlouhodobého majetku probíhá v kmenových datech majetku na záložce "Dlouhodobý majetek" (Finance/Dlouhodobý majetek/Kmenová data majetku)
Majetek lze vytvořit, aktualizovat a vymazat. Pro aktivovaný majetek lze zobrazit a udržovat detaily o odpisech.
4.1.1. Zalozka "PREHLED":
Status:
- NOVÝ = majetek byl manuálně vytvořen, ale zatím nebyl aktivován
- AKTIVNÍ = majetek byl aktivován a je aktivní
- NEAKTIVNÍ = majetek byl vyřazen a je neaktivní
Třída majetku: zatřídění majetku dle odpisové oblasti, typu odpisu a provozní životnosti
Skupina majetku: majetek lze zařadit do skupin (pro definování nové skupiny se otevře okno pro definici:
Inventární číslo: lze použít pro další číslování nebo v případě převodu starších dat pro evidenci původního číslování
Sériové číslo: v případě potřeby lze zadat sériové číslo
Lokace: z rozbalovacího seznamu lze vybrat lokaci nebo definovat novou
Technik: pro účely údržby lze přiřadit technika
Pracovník: lze přiřadit odpovědného pracovníka, kterému byl fyzicky majetek přidělen
Datum aktivace: tento datum je automaticky doplněn po vytvoření dokladu Aktivace nebo Nákup - faktura (systém z dokladu převezme datum ocenění majetku a použije jej jako datum aktivace majetku)
Statistické aktivum: zaškrtnutím tohoto políčka se určuje, že majetek není ve vlastnictví firmy
Odstoupení: zaškrtnutím tohoto políčka lze označit, že vlastníkem je firma, ale financován je např. bankovním úvěrem
Odpisová oblast: lze vybrat odpisovou oblast a detaily odpisů majetku (účetní nebo daňové)
Fiskální rok: výběrem roku uživatel určí, pro který chce zobrazit detaily. Standardní hodnotou je aktuální rok.
Pokud se pro vybraný rok nezobrazují žádné hodnoty, musí se nejprve provést změna fiskálního roku:
Historické PVN (pořizovací a výrobní náklady): needitovalné pole, které zobrazuje hodnotu majetku pro vybraný fiskální rok
Pořizovací a výrobní náklady: zobrazuje se hodnota ke konci vybraného fiskálního roku
Zůstatková účetní hodnota: zobrazuje se zůstatková hodnota ke konci vybraného fiskálního roku
Historická ZÚH: historická zůstatková účetní hodnota představuje účetní hodnotu majetku vypočtenou bez ohledu na neplánované odpisy, zvýšení hodnoty nebo přípisy. V poli se zobrazuje historická ZÚH ke konci vybraného roku.
Běžný odpis: zobrazují se běžné odpisy pro vybraný fiskální rok
Neplánovaný odpis: zobrazuje se neplánovaný odpis majetku pro vybraný fiskální rok
Speciální odpis: zobrazuje se speciální odpis pro vybraný fiskální rok
Přípis: zobrazuje se přípis majetku pro vybraný fiskální rok (přípis = zvýšení hodnoty majetku v důsledku manuálního zvýšení hodnoty nebo přecenění)
Zůstatková hodnota: pokud pole nelze editovat, zobrazuje zůstatkovou hodnotu majetku
pokud pole lze editovat (v případě, že je majetek ve stavu AKTIVNÍ, pro vybraný fiskální rok existuje a má definované procento zůstatkové hodnoty), zadejte zůstatkovou hodnotu
Množství: toto pole je prázdné, pokud není pro majetek plánována údržba mnoství
Odpisové parametry: zobrazují se odpisové oblasti v zadané třídě majetku, počáteční a koncové datum odpisování, provozní životnost, zbývající životnost, typ odpisu a řízení období
- Počáteční datum odpisování: datum je doplněno na základě data aktivace a zadaných pravidel odpisu. Toto datum lze upravovat, je-li majetek ativní, fiskální rok, který je vybrán, je rokem ve kterém došlo k ativaci a odpisová oblast není odvozenou oblastí.
- Jakmile je tento datum změněn, systém automaticky přepočítá a aktualizuje hodnoty související s majetkem.
- Koncové datum odpisování: se vypočítá na základě počátečního data odpisování a provozní životnosti - datum nelze editovat
- Provozní životnost: životnost v měsících je vyplněna na základě vybrané třídy majetku. Jakmile je provozní životnost manuálně změna, systém přepočítá odpisy a aktualizuje hodnoty související s majetkem.
- Zbývající životnost (měsíce): zbývající životnost se počítá na základě provozní životnosti a počátečního datumu odpisování a hodnota se zobrazuje vždy k začátku vybraného fiskálního roku - pole nelze editovat.
- Typ odpisu: standardně se doplňuje typ odpisu dle třídy majetku. Pokud je pole manuálně změněno, systém automaticky přepočítá a aktualizuje hodnoty související s majetkem.
- Řízení období: toto tlačítko je aktivní pouze v případě, že je vybrána metoda odpisu "Lineární - řízení období" a odpisové období je "Jednotlivě". Po stisknutí tlačítka lze definovat koeficienty pro výpočet odpisů na různá období.
4.1.2. Zalozka "HODNOTY":
Na této záložce je možné sledovat změny hodnot majetku v průběhu jednoho roku.
V pravém horním rohu záložky se zobrazuje aktuální odpisová oblast (účetní nebo daňové odpisy) a fiskální rok. Pokud uživatel manuálně hodnoty změní, zobrazí se hodnoty pro jinou odpisovou oblast nebo jiný fiskální rok.
4.1.3. Zalozka "ODPISY"
na této záložce se zobrazují plánované a zaúčtované odpisy majetku v jednotlivých měsících vybraného fiskálního roku a za vybranou odpisovou oblast (účetní a daňové odpisy).
Plánované odpisy: zobrazuje se částka plánovaných odpisů za jednotlivé měsíce. Tato částka zahrnuje automatické i manuální odpisy.
Zaúčtovaný odpis: zobrazuje se částka odpisu, která již bla zaúčtována v jednotlivých měsících na účty hlavní knihy
Automatické odpisy: zobrazuje se částka automatického odpisu, který automaticky provádí systém dle definice odpisové oblasti
Manuální odpisy: zobrazuje se částka manuálního odpisu zaúčtovaného v jednotlivých měsících. Manuální odpis se provádí v menu: Finanční účetnictví/Dlouhodobý majetek/Manuální odpisy.
4.1.4. Zalozka "NAKLADOVA UCETNICTVI"
na této záložce je možné přiřadit projekty a pravidla rozdělení k majetku, která při zaúčtování transakcí majetku, ovlivní nákladové účetnictví. Takto přiřazené projekty a pravidla rozdělení mají vyšší prioritu, než ty přiřazená k účtům.
U projektu a pravidel rozdělení lze stanovit platnost od - do.
4.1.5. Zalozka "Atributy"
Na této záložce je možné spravovat atributy majetku. Hodnota atributu standardně zobrazuje hodnotu atributu zadanou v okně "Skupina atrubutů - definice".
4.2. Transakce majetku
4.2.1. Aktivace
Aktivaci lze provést manuálně v menu: Finanční účetnictví/Dlouhodobý majetek/Aktivace
Aktivaci lze provést pro více položek majetku. Jakmile je doklad aktivace přidán, vytvoří se zápis do deníku (na stranu Má dáti rozvahových účtů majetku a na stranu Dal zúčtovacích účtů nabytí).
I po prvním pořízení majetku může uživatel vytvořit dodatečná pořízení (přírůstky).
Je-li majetek pořízen pomocí dokladu Nákup - faktura nebo Nákup - opravná faktura, systém vytvoří doklad aktivace automaticky:
4.2.2. Aktivace - Dobropis
Doklad Aktivace-Dobropis snižuje pořizovací a výrobní náklady majetku. Ke snížení pořizovacích nákladů může dojít na základě dokladů Nákup - dobropis nebo Nákup - opravná faktura nebo manuálně v menu:
Finanční účetnictví/Dlouhodobý majetek/Aktivace - dobropis.
Pokud byl majetek pořízen pomocí dokladu Nákup - opravná faktura a došlo k jejímu stornu použitím dokladu Nákup - opravná faktura storno, systém automaticky stornuje původní doklad aktivace.
Doklad Aktivace - Dobropis má vždy vliv na plánované odpisy majetku pro celý rok (bez ohledu na to, kdy je v tomto roce vytvořen). Dojde-li k vytvoření dobropisu v prvním roce pořízení, odpisy majetku se sníží k počátečnímu
datu odpisování. Dojde-li k vytvoření dobropisu v následujících letech, odpisy majetku se sníží na začátku tohoto následujícího fiskálního roku.
4.2.3. Vyrazeni
Vyřazením majetku dojde k odebrání majetku z rozvahy firmy a fyzickému přemístění.
Vyřazení majetku lze provést těmito způsoby:
- Vyřazení prodejem - kdy dlouhodobý majetek je prodám se ziskem nebo ztrátou. Po vytvoření dokladu Prodej - faktura se automaticky vytvoří doklad vyřazení.
- Vyřazení sešrotováním - nedochází k vytvoření zisku ani ztráty, pouze k vyřazení majetku z evidence. V tomto případě systém zaúčtuje zůstatkovou hodnotu majetku jako náklad. Doklad o vyřazení se provede v menu: Finanční účetnictví/Dlouhodobý majetek/Vyřazení
- Úplné nebo částečné vyřazení - systém určí procentní díl, o který sníží hodnotu majetku, na základě zadané vyřazených pořizovacích a výrobních nákladů nebo vyřazeného množství. Pokud je vytvořeno částečné vyřazení, dojde k částečnému vyřazení majetku a k ovlivnění plánovaných odpisů.
Pokud je majetek plně vyřazen, stane se neaktivním a nelze s ním provádět žádné další transakce.
Původ: RT (manuální vyřazení) nebo IN (vyřazení na základě prodejní faktury) - je-li doklad v režimu přidání, je toto políčko prázdné.
Status: Zaúčtováno (doklad vyřazení je vytvořen) nebo Stornováno (doklad vyřazení je stornován)
Částečně: zaškrtnutím políčka částečně je označeno pouze částečné vyřazení majetku
PVN (pořizovací a výrobní náklady) : hodnota se vyplňuje pouze při částečném vyřazení majetku
4.2.4. Prevod
V rámci evidence majetku je možné převést majetek do jiné třídy nebo do jiného záznamu kmenových dat majetku a to při:
- Přiřazení jiné sady účtů hlavní knihy k majetku
Je-li potřeba změnit účty hlavní knihy pro určitý majetek, použije se převod majetku a tím dojde k vytvoření úplně nového majetku, zkopírují se všechna data do cílového majetku, ke kterému jsou přiřazeny nové účty pro účtování. Systém dále pokračuje v provádění odpisů. Zdrojový majetek (pokud byl převod úplný) je deaktivován.
- Vytvoření různých kmenových záznamů majetku pro stejný majetek
Je-li pro určitý typ majetku použito více umístění, může být nutné využívat různé záznamy kmenových dat. Převod majetku dovolí vytvořit a ukládat různé kmenové záznamy pro majetek, bez toho, aby musel být tvořen úplně nový majetek.
- Změna třídy majetku pro majetek, pro který již byly provedeny zápisy
- Změna třídy majetku po dokončení výstavby majetku
Během výstavby je nutné na konci účetního období nějak promítnout jeho hodnotu do přehledu majetku. K tomuto účelu a také pro sledování postupu výstavby může být vytvořena zvláštní třída majetku. Po dokončení výstavby, kdy je majetek připraven k zařazení, může být pouze přesunut do jiné třídy majetku.
4.2.5. Manualni odpis
SAP Business One může pomocí typů odpisů automaticky určit plánované odpisy určitého majetku pro konkrétní fiskální rok. Nastane-li jedna z následujících situací, může však být vhodné použít manuální odpisy majetku:
- Došlo k neočekávanému trvalému snížení hodnoty majetku, například z důvodu nehody.
- Chcete manuálně spustit speciální odpisy majetku.
- Používáte metodu výkonových odpisů a chcete manuálně naplánovat odpisy majetku.
SAP Business One umožňuje vytvořit následující typy dokladů manuálních odpisů:
Běžný odpis – Vztahuje se k manuálnímu běžnému odpisu.
Běžný odpis obecně zahrnuje plánovaný běžný a manuální běžný odpis. První z nich vypočte a provede automaticky systém, a to na základě typu odpisů, který přiřadíte k majetku. Druhý z nich provedete manuálně vy prostřednictvím dokladu manuálního odpisu. Součet obou částek odpisu najdete v kmenových datech majetku na dílčí záložce Hodnoty na řádce Běžný odpis.
Neplánovaný odpis – Vztahuje se k neplánovanému odpisu. Zpravidla se provádí, dojde-li k neočekávanému snížení hodnoty majetku, například v důsledku nehody.
Speciální odpis – Vztahuje se ke speciálnímu manuálnímu odpisu.
SAP Business One umí speciální odpisy majetku provádět automaticky. Tato operace se označuje jako automatický speciální odpis. Majetku přiřadíte typ odpisů s metodou Speciální odpis a systém speciální odpis automaticky vypočte, jakmile je třeba jej zaúčtovat. Další informace najdete v tématu Speciální odpisová metoda.
Chcete-li manuálně provést speciální odpis, použijte doklad manuálního odpisu a přiřaďte typ odpisů s metodou Manuální odpis. Další informace najdete v tématu Manuální odpisová metoda.
Součet obou částek odpisu najdete v kmenových datech majetku na dílčí záložce Hodnoty na řádce Speciální odpis.
Zvýšení hodnoty – Vztahuje se ke zvýšení účetní hodnoty majetku, které je souvztažnou operací k neplánovanému odpisu majetku.
Ke zvýšení účetní hodnoty majetku zpravidla také může vést přecenění majetku. Tato dvě zvýšení hodnoty majetku SAP Business One považuje za přípis. Informace o přípisech majetku najdete v kmenových datech majetku na dílčí záložce Hodnoty na řádce Přípis.
4.2.6. Odpisovy beh
Každá jednotlivá transakce majetku vede ke změně v plánovaném odpisu, ale nikoli k účtování na relevantní účty hlavní knihy. Když spustíte odpisový běh (provedení odpisu), systém provede všechny odpisy naplánované až do zadaného data.
Odpisový běh zahrnuje jen automatické odpisy, které okamžitě účtují na účty hlavní knihy.
K zahájení účtování plánovaných odpisů obvykle stačí spustit jeden odpisový běh pro několik účetních období. Nicméně je možné pro jedno odpisové období spustit několik odpisových běhů. Pokud se podmínky odpisu pro jednotlivé položky majetku změnily, například v souvislosti s roční uzávěrkou, může být nutné spustit opakovaný běh.
Během odpisových běhů jsou nezaúčtované plánované odpisy vždy zaúčtovány pomocí metody dodatečného účtování. V metodě dodatečného účtování systém shromáždí všechny plánované odpisy za celé odpisové období, které ještě nebyly zaúčtovány, a pak vytvoří hromadné účtování. Účtování proto může zahrnovat také plánované odpisy z několika období.
Odpisový běh lze libovolně opakovat za předpokladu, že nebyl spuštěn žádný odpisový běh pro následující období. Pokud se znovu změní hodnoty majetku po zaúčtování plánovaného odpisu, může být nutné spustit opakovaný odpisový běh. Při opakovaném odpisovém běhu se berou v potaz jen rozdíly hodnot vůči účtování provedenému při posledním odpisovém běhu.
Určitý odpisový běh lze spustit, jen pokud nebyl spuštěn odpisový běh pro následující období! V jednom období lze spustit libovolné množství odpisových běhů.
4.2.7. Preceneni majetku
Přecenění majetku slouží k přecenění majetku firmy, jehož účelem je promítnutí inflace nebo změn hodnoty, ke kterým došlo od okamžiku pořízení majetku. Přecenění majetku se zpravidla provádějí, když se aktuální tržní hodnota majetku liší od jeho hodnoty v rozvaze firmy.
Když hodnota majetku překročí hodnotu, která pro něj byla zaznamenána v rozvaze, vznikne rezerva z přecenění. Ne každé zvýšení hodnoty majetku se však přidává do rezervy z přecenění. Přesné ošetření tohoto zvýšení závisí na historii majetku – závisí na tom, zda byl majetek nějak znehodnocen, tj. zda jeho hodnota byla snížena o neplánovaný odpis. Byla-li hodnota majetku snížena o neplánovaný odpis, použije se zvýšení hodnoty plynoucí z přecenění ke stornování plánovaného odpisu. A případný zbytek se přidá do rezervy z přecenění.
Analogicky snížení hodnoty plynoucí z přecenění se použije ke snížení rezervy z přecenění a případný zbytek snížení se zaúčtuje jako neplánovaný odpis a považuje se za ztrátu.
4.2.8. Provedeni zmeny fiskalniho roku
Ve správě dlouhodobého majetku musíte na konci fiskálního roku provést změnu fiskálního roku. Při této změně aplikace SAP Business One přenese všechny odpisy a zůstatky dlouhodobého majetku z aktuálního do nového fiskálního roku.
5. Vykazy dlouhodobeho majetku
5.1. Vykaz prognozy odpisu majetku
Tento výkaz slouží k plánování vývoje hodnoty dlouhodobého majetku jak z manažerského, tak z účetního pohledu. Poskytuje prognózy odpisů z daňového i účetního hlediska. Pomocí tohoto výkazu můžete prognózovat a simulovat budoucí odpisy.
5.2. Peehled historie majetku
Nejdůležitějším doplňkem rozvahy z hlediska dlouhodobého majetku je přehled historie majetku. Tento výkaz ukazuje všechny změny, které nastaly v portfoliu majetku v určitém fiskálním roce nebo v konkrétním období fiskálního roku. Tento výkaz můžete vytvořit pro všechny položky majetku, pro položky majetku, které používají stejný rozvahový účet nebo pro jeden konkrétní majetek.
5.3. Vykaz stavu majetku
Výkaz stavu majetku v aplikaci SAP Business One slouží k zobrazení celkových informací o majetku. Jedná se například o třídu majetku, provozní životnost a typ odpisů. Výkaz poskytuje snadný přístup k přehledu informací o veškerém dlouhodobém majetku. Výkaz můžete vytvořit pro konkrétní třídy majetku a majetek také můžete filtrovat podle jeho stavu.
5.4. Vykaz transakci majetku
Výkaz transakcí majetku obsahuje seznam všech transakcí, které se vztahují k určitému majetku.
SAP Business One umožňuje ve výkazu zobrazit následující typy transakcí:
- Nabytí – První nabytí majetku.
- Část. nabytí – Dodatečné přírůstky majetku.
- Dobropis – Dobropis vytvořený za účelem snížení pořizovacích a výrobních nákladů majetku.
- Úplné vyřazení – Úplné vyřazení normálního majetku prodejem.
- Úplné sešrotování – Úplné vyřazení normálního majetku sešrotováním.
- Částečné vyřazení – Částečné vyřazení normálního majetku prodejem.
- Částečné sešrotování – Částečné vyřazení normálního majetku sešrotováním.
- Úplné vyřazení majetku s nízkou hodnotou – Úplné vyřazení majetku s nízkou hodnotou prodejem.
- Úplné sešrotování majetku s nízkou hodnotou – Úplné vyřazení majetku s nízkou hodnotou sešrotováním.
- Úplný převod – Úplný převod majetku na jiný majetek.
- Částečný převod – Částečný převod majetku na jiný majetek.
- Převod třídy majetku – Převod majetku z jedné třídy majetku do jiné.
- Manuální běžný odpis – Doklad manuálního odpisu vytvořený pro majetek s typem odpisu Běžný odpis.
- Manuální neplánovaný odpis – Doklad manuálního odpisu vytvořený pro majetek s typem odpisu Neplánovaný odpis.
- Manuální speciální odpis – Doklad manuálního odpisu vytvořený pro majetek s typem odpisu Speciální odpis.
- Zvýšení hodnoty – Doklad manuálního odpisu vytvořený pro majetek s typem odpisu Zvýšení hodnoty.
- Přecenění – Přecenění majetku.
- Změna typu odpisu – Změna typu odpisu majetku v jeho kmenových datech.
- Změna provozní životnosti – Změna provozní životnosti majetku v jeho kmenových datech.
- Změna počátečního data odpisování – Změna počátečního data odepisování majetku v jeho kmenových datech.
- Změna zůstatkové hodnoty – Změna zůstatkové hodnoty majetku v jeho kmenových datech.
- Změna řízení období – Změna řízení období majetku v jeho kmenových datech, pokud majetek používá individuální metodu lineárního odpisování s řízením období.
5.5. Tiskove sablony VCZ ke standardnimu modulu SAP B1 Majetek (novinka)
Společnost Versino CZ připravila tiskové šablony, využitelné při implementaci standardního modulu Majetek u zákazníků - využijte tento link.
6. Importy kmenovych dat majetku
7. Priklady
Nákup počítače v pořizovací hodnotě 42.500Kč bez DPH dne 13.3.2013. Počítač byl zařazen do 1 odpisové skupiny, odepisován bude 3 roky zrychleným způsobem a účetní odpisy se rovnají daňovým odpisům.
1) Nastavení typu odpisů (Administrace/Definice/Finanční účetnictví/Dlouhodobý majetek/Typy odpisů)
2) Definování třídy majetku - zrychlený odpis na 36 měsíců, kdy DO = UO (Administrace/Definice/Finanční účetnictví/Dlouhodobý majetek/Třídy majetku)
3) Založení kmenových dat majetku - pouze základní údaje (Finanční účetnictví/Dlouhodobý majetek/Kmenová data majetku nebo přímo z Nákup/Nákup - faktura; výběr přes číslo artiklu a v seznamu artiklů volba "Nový")
4) Nákupní faktura včetně zaúčtování
5) Mapa vztahů - zobrazení vytvoření automatického provedení aktivace
6) Automatická aktivace včetně zaúčtování:
7) Zobrazení hodnot na kartě artiklu
a) účetní zrychlené odpisy pro první rok odepisování = pořizovací hodnota 42.500Kč / koef. 3 = 14.167Kč; zůstatková hodnota 28.333Kč
b) účetní zrychlené odpisy pro druhý rok odepisování = 2 x zůstatková hodnota (2x 28.333) / koef. (4 - 1) = 18.889Kč; zůstatková hodnota 9.444Kč
c) účetní zrychlené odpisy pro třetí rok odepisování = 2x zůstatková hodnota (2x 9.444) / koef. (4-2) = 9.444Kč; zůstatková hodnota 0Kč
Nákup počítače v pořizovací hodnotě 42.500Kč dne 13.3.2013.
Účetní odpisy : lineární = rovnoměrné za období 33,33%/ročně tj. 14.165 Kč /ročně
Daňové odpisy: lineární 1.rok odpis.sazba 20 tj. 8.500Kč/ročně (2013); v dalších letech 40 tj. 17.000Kč/ročně (2014,2015)
8. Danovy balicek - uprava pravidel pro danove odpisy majetku ve skupinach 1 a 2 (novinka z roku 2020)
Dle nové legislativní úpravy má firma nově možnost (nikoli povinnost) uplatnit speciální způsob daňového odepisování, který jí umožní v důsledku rychleji daňově odepsat určité typy majetku. Cílem je dostat odpisy rychleji a dříve do daňových nákladů, snížit tak daňovou povinnost a ušetřit peníze na daních z důvodu ekonomické krize, která přichází a ještě teprve přijde v důsledku vládních nařízení.
Úprava je platná pro karty majetku:
- V první a druhé odpisové skupině.
- Zařazené do užívání (tedy aktivované z účtů 04* na 02*) během roku 2020 a roku 2021.
Skupina 1:
- Karty zařazené do skupiny 1 lze odepsat rovnoměrně v následujících 12 měsících po zařazení.
- Odpisy začínají měsícem následujícím po datu zařazení.
- Každý měsíc firma odepíše v průměru jednu dvanáctinu.
Skupina 2:
- Odpisy i zde začínají měsícem následujícím po datu zařazení.
- Odpisy při této metodě budou trvat 24 měsíců od uvedeného měsíce
- Za prvních 12 měsíců firma odepíše 60 procent hodnoty karty majetku
- Po zbývajících 12 měsíců odepíše zbývajících 40 procent hodnoty karty
Způsob nastavení v SAP Business One:
- V SAP B1 stačí nastavit Typ odpisů jako standardní lineární odpis (analogie časové metody např. software).
- Životnost karty bude 12 měsíců
- Typ odepisování bude nastaven tak, aby začal v měsíci následujícím po zařazení
Způsob nastavení v SAP Business One je v tomto případě ovlivněný skutečností, kdy je konkrétní karta majektu zařazena (aktivovaná) do evidence (myšleno úhrnem ve fiskálním roce 2020, 2021, 2022):
Tato skutečšnost vyplývá z matematického výpočtu měsíčních odpisů při různém datu zařazení.
- Na prvních 12 měsíců případne 60 procent, tj. 144 000,-
- Na druhých 12 měsíců případne 40 procent, tj. 96 000,-
- Ve vždy po sobě jdoucích 3 sloupcích je odpisový plán na 24 měsíců při dané hodnotě v závislosti na měsíci zařazení (B - D při zařazení v lednu, J - L při zařazení v březnu, V - X při zařazení v červnu atd.)
- V řádku 18 je zeleně součet odpisů za rok při daném měsíci zařazení.
- V řádku 4 je roční procento při daném měsíci zařazení.
SAP Business Ome má k dispozici metody odpisů založené na:
a) na ročním procentu, kdy na jednotlivé roky lze definovat rozdílné procento (které se ale v popisovaném případě liší dle měsíce zařazení)
b) na lineárním výpočtu, kdy procento odpisu je konstantní po celou dobu odpisů (ale nelze říci (nezávisle na fiskálním roce), že prvních 12 měsíců bude X a druhých 12 měsíců Y)
Z těchto omezení vychází návrh řešení. Návrh se drží odrazníku a)
- Spočívá v tom, definovat Typy odpisů jako víceúrovňové, tzn. definovat individuální procento odpisů na každý rok životnosti.
- Je ovšem nutné definovat Typ odepisování v závislosti na měsíci zařazení.
- Pro Mimořádné odpisy a druhou skupinu bude tedy existovat 12 odlišných Typů odepisování. Těchto 12 typů odpisů bude mít 12 různých nastavení procent odpisů
- I zde bude třeba nastavit:
- Přesný návod, jak nastavit Typy odepisování v závislosti na měsíci zařazení je v příloze VCZ_Majetek_Danovy_balicek_2020-2021.xlsx od řádku 19 dolů.
- Soubor obsahuje vždy:
- Ukázku, jak nastavit procenta danému typu odpisů
- Ukázku, jak se vypočítají odpisy (Simulace) při daném typu odpisů a hodnotě 240 000. Tabulky simulace odpisů odpovídají výpočtům v horní části danému souboru MS Excel (řádkům 1 - 18).
- Aby procenta fungovala dobře a výpočet byl přesný, doporučuje se (při dvou desetinných místech částek) nastavit počet desetinných míst procent minimáně na 4 (Administrace - Inicializace systému - Všeobecná nastavení - Zobrazení)
- Příklad pro květen:
Uploading ....
