DPH kontrolni hlaseni


1. Úvod

S účinností od 1. 1. 2016 vzniká plátcům DPH povinnost podávat tzv. kontrolní hlášení. Kontrolní hlášení v souvislosti s režimem přenesení daňové povinnosti nahrazuje samostatný výpis z evidence pro účely DPH. Kontrolní hlášení upravuje zákon č. 360/2014 Sb., který mění zákon č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty a další s tím související.  Plátci DPH, kteří jsou právnickou osobou, musí podávat kontrolní hlášení vždy za kalendářní měsíc (do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce); fyzická osoba podává kontrolní hlášení ve lhůtě pro podání daňového přiznání (do 25 dnů po skončení zdaňovacího období).

Bližší informace na vyplnění kontrolního hlášení najdete zde: http://www.financnisprava.cz/assets/cs/prilohy/d-seznam-dani/2015Predbezne_informace_vyplneni_KontHlas.pdf

Časté dotazy a odpovědi ke kontrolnímu hlášení jsou zodpovězeny přímo na stránkách Finanční správy: http://www.financnisprava.cz/cs/dane-a-pojistne/dane/dan-z-pridane-hodnoty/kontrolni-hlaseni-DPH/dotazy-a-odpovedi

2. Požadovaná nastavení

2. 1 Nastavení licencí

Úprava vyžaduje aktivování příslušných licencí v uživatelské tabulce VCZ_LICN_SETP.

Nástroje/Okno definované uživatelem/VCZ_LICN_SETP VCZ Licence

     

2. 2 Nastavení definice XML

Nástroje/Okno definované uživatelem/VCZ_PRINTRPT_SETP VCZ Nastavení tisku

V tabulce VCZ Nastavení tisku je nastavený název reportu (ve sloupečku Jméno reportu/Name) a cesta pro načtení nebo uložení reportu (ve sloupečku Podadresář reportu/Report subfolder).

Typ KH1 = místo, kde je uložená šablona pro report KH
Typ KH2 = adresář pro vytvořený report KH

Vzor vyplnění tabulky VCZ_PRINTRPT_SETP

     
Do sloupce Podadresář reportu je nutné zadat cestu ke svému uložišti. 
Jméno reportu xml předlohy a sql skriptu musí odpovídat uloženým souborům. 
Jméno výstupního xml reportu se skládá ze 3 parametrů:
 %0 - uživatel
 %1 - aktuální datum ve formátu YYYYMMDD
 %2 - databáze

XML předlohu a SQL script pro kontrolní hlášení si můžete stáhnout níže 
DPH-Kontrolni-hlaseni.sql

2. 3  Nastavení exportu DPH

Nástroje/Okno definované uživatelem/VCZ_DPHEXP_SETUP VCZ Přiznání nastavení exportu

     


Sloupce relevantní pro KH: 

FP Věta = A4 nebo B2 v případě částky nad 10 000 Kč (do limitu)
FP Věta pod limit = A5 nebo B3 v případě částky pod 10 000 Kč
 
            Porovnání kontrolního hlášení s řádky přiznání DPH
      

Sazba  = výběr z hodnot: základní (ZZ), 1. snížená (ZS, 15%), 2. snížená (ZS, 10%)
Kód RP = běžné plnění, § 89 a § 90
§ 44 = Opravy výše daně podle § 44 se považují za samostatná zdanitelná plnění uskutečněná nejpozději k poslednímu dni zdaňovacího období, ve kterém byly opravný daňový doklad nebo písemné oznámení doručeny dlužníkovi (§ 44 odst. 9) - tj. do položky datum povinnosti přiznat daň u A4 (řádného kontrolního hlášení se uvádí datum doručení daňového dokladu podle § 44 odst. 1 písm. d) ZDPH.
Poměr = pro krácený nárok na odpočet daně podle § 76 je nutné vytvořit samostatný kód DPH, který bude směrován do sekce B2/B3 s příznakem Poměr ANO
Kód předmětu plnění = výběr příslušného kódu plnění dle § 92
    Platné kódy plnění pro režim přenesení daňové povinnosti: 
    • 1 Zlato
    • 3 Dodání nemovité věci
    • 4 Stavební a montážní práce
    • 5 Zboží uvedené v příloze č.5
    • 11 Povolenky na emise skleníkových plynů
    • 12 Obiloviny a technické plodiny
    • 13 Kovy
    • 14 Mobilní telefony
    • 15 Integrované obvody
    • 16 Přenosná zařízení pro automatizované zpracování dat
    • 17 Videoherní konzole
     

2. 4 Nastavení záhlaví formuláře

Administrace/Inicializace systému/Detaily firmy

     

Na záložce Účetní data se v poli "Daňová sazba - firma" nastavuje limit pro kontrolní hlášení. Pokud toto pole není vyplněné, je výchozí sazba 10 000. 

Propojení SAP B1 a Kontrolního hlášení - údajů v záhlaví

      

Ilustrace vztahu mezi nastavením v rámci Admionistrace - Inicializace systému - Detaily firmy na straně SAP B1 a mezi výstupem na portálu daňové správy

2. 5 Nastavení karty obchodního partnera

Na kartě obchodního partnera, záložka Účetnictví/Daň, nebo v UDF lze nově zvolit, zda je zákazník plátcem DPH, či nikoli. Při přidávání nového obchodního partnera je výchozí hodnota "ANO". 
Pro zákazníky, kteří nemají zaškrtnuté políčko Plátce DPH (tj. nejsou povinni k dani), platí, že všechny doklady bez ohledu na celkovou částku dokladu spadají v kontrolním hlášení do sekce A5. 

Od verze VRISu 1612.11 je pole přejmenováno na "Osoba povinná k dani". 

     

Toto směrování pro neplátce DPH je nutné nastavit v tabulce Nástroje/Okno definované uživatelem/VCZ_SETP VCZ Nastavení  sloupec "KH ID věty pro neplátce": 

     

Administrace/Inicializace systému/Detaily firmy


  Kontrola na kartě obchodního partnera

Pokud na kartě obchodního partnera na záložce Účetnictví/Daň je zaškrtnuto pole "Plátce DPH", ale není vyplněno DIČ, při přidávání/aktualizaci se zobrazí upozorňující hlášení: 

     


Při přidávání/aktualizaci karty obchodního partnera systém nabízí kontrolu v registru plátců DPH. Pokud je obchodní partner plátcem DPH, ale na kartě Účetnictví/Daň nemá zaškrtnuté pole "Plátce DPH", změní obchodního partnera na plátce.

 


2. 6 Kopírování povinných polí na nákupních dokladech

Tuto funkci je nutné nastavit v tabulce Nástroje/Okno definované uživatelem/VCZ_SETP VCZ Nastavení
     
V poli KH nákup-kopírovat povin. údaje vybíráte, které datum má být při zkopírování použito do pole Datum relev. pro kontr. hlášení. Na výběr je Datum DPH, Datum dokladu a Datum účtování. Při zvolení hodnoty "N - No" je kopírování povinných polí vypnuto. 

Ev. číslo daňového dokladu = Ref. číslo dodavatele
Datum relev. pro kontr. hlášení = zvolené datum v tabulce VCZ_SETP
Kopírování polí se provede při přidávání nového dokladu pouze v případě, že tato pole nejsou uživatelem manuálně vyplněna. 
Tyto kopírované údaje lze ručně změnit. Při aktualizaci již existujícího dokladu se funkce kopírování povinných polí nespouští. 
Po změně v nastavení kopírování údajů je nutné odhlášení a znovu přihlášení do SAPu, aby se zadané změny projevily. 

3. Náležitosti na dokladech pro potřeby kontrolního hlášení

3. 1 Nově zadané údaje pro účely kontrolního hlášení

Pro potřeby kontrolního hlášení byly vytvořeny nové UDF, které je nutné u nákupního dokladu vyplnit. Pro zobrazení UDF zvolte: 

Zobrazení/ Uživatelsky def.pole

a) Evidenční číslo daňového dokladu - dodavatel i odběratel uvádějí shodné údaje tj. číslo daňového dokladu uvedené dodavatelem na vydaném daňovém dokladu. Toto evidenční číslo má být uvedeno co nejpřesněji, minimálně však musí být zachovány alfanumerické znaky ve správném pořadí. Nevadí např. změna z velkých písmen na malá nebo opačně. Pokud číslo daňového dokladu začíná na nuly, mohou být vynechány (např. 0000158 = 158).

b) Datum relevantní pro kontrolní hlášení = DUZP, DPPD, DUP

c) Nezahrnout do kontrolního hlášení:  ANO = doklad nebude zahrnutý do KH
                                                                  NE (výchozí hodnota), prázdné pole = doklad bude zahrnutý do KH         

  Pozn.: Při kopírování dokladu zůstane pole Nezahrnout do kontrolního hlášení prázdné, do KH tedy bude zahrnutý. 

     

3. 2 Vyplnění prodejních dokladů

U prodejních dokladů jsou povinná pole KH exportována přímo z hlavičky dokladu a není třeba je přepisovat do UDF. 

3. 3  Manuální zařazení dokladu do sekce kontrolního hlášení

Do prodejních a nákupních dokladů a zápisu do deníku bylo přidáno UDF pole "Věta KH", které umožňuje uživateli specifikovat cílovou sekci v kontrolním hlášení bez ohledu na zvolené DPH. Při vytváření nového dokladu je základní hodnota "dle dokladu", tj. podle zvoleného DPH je přiřazena cílová sekce KH z tabulky VCZ_DPHEXP_SETP. 

     

     

  

    3. 4  Platby v kontrolním hlášení

Pro potřeby kontrolního hlášení lze  použít pouze platby typu 'účet' do 10 tisíc Kč, které spadají do věty B3,A5. Při platbě nad 10 tisíc Kč je již nutné vystavit doklad (faktura, záloha), který je pak následně uhrazen platbou. 

Do kontrolního hlášení vstupují pouze platby typu Účet. Případné úpravy parametrů vstupujících do kontrolního hlášení se provádí v uživatelských polích nad Zápisem do deníku příslušné platby.

Pokud je platba typu Dodavatel nebo Zákazník, vstupuje do kontrolního hlášení doklad, který je platbou uhrazen.


 

4. Vytvoření kontrolního hlášení v SAP B1

4. 1 Kontrola před exportem výkazu

Nástroje/Dotazy/Manažer dotazů...
Ve složce VRIS Country Package jsou k dispozici 3 kontrolní dotazy nad doklady:
  
U všech dotazů je nutné vyplnit vstupní parametr Datum DPH od-do: 
      
    Pozn.: Datum dokladu odpovídá Datumu DPH
 
Dotazy zobrazují řádky dokladů v dělení na věty KH, do kterých spadají podle použitého kódu DPH
Pozn.: V některých dbs se může před číslem dokladu zobrazit žlutá prokliková šipka . Není však možné se přes ni prokliknout na konkrétní doklad. 
    4.1.1 Seznam dokladů nezahrnutých do KH

Seznam všech dokladů, u kterých je na dokladu v poli Nezahrnout do kontrolního hlášení zvolen parametr "Ano". 

 

    4.1.2 Seznam dokladů zahrnutých do KH

Seznam všech dokladů, u kterých je na dokladu v poli Nezahrnout do kontrolního hlášení zvolen parametr "Ne", nebo prázdná hodnota, a v poli Věta KH je zvolen parametr "dle dokladu". Doklady se tedy budou zařazovat do věty KH dle použitého kódu DPH. 

 

 

    4.1.3 Seznam dokladů zahrnutých do KH se zadanou větou
Seznam všech dokladů, u kterých je na dokladu v poli Nezahrnout do kontrolního hlášení zvolen parametr "Ne", nebo prázdná hodnota, a v poli Věta KH je vybrána hodnota A1 - B3. Doklady tedy budou přiřazeny do Věty KH podle zadaného parametru bez ohledu na použitý kód DPH, nebo částku dokladu. 
Ve výsledku dotazu je pak porovnání vybrané sekce KH vůči původní, do které by doklad spadal podle použitého kódu DPH a výše hodnoty dokladu. 

 

 

4. 2 Zobrazení výkazu DPH

Finanční účetnictví/ Finanční výkazy/ Účetnictví/ DPH/ Výkaz DPH

V kritériích výběru je nutné zaškrtnout požadované kódy DPH, zvolit Datum DPH od - do a Výstupní režim nastavit jako "Daňová deklarace". 

     

      


4. 3 Export a podání kontrolního výkazu

Při exportu dokladů pro kontrolní hlášení je u každého dokladu zkontrolován kód DPH a podle tabulky VCZ_DPHEXP_SETP je nastavena cílová sekce KH. Pokud je na dokladu ručně nastavena cílová sekce KH ("Věta KH"), kontrola v tabulce VCZ_DPHEXP_SETP se neprovádí.  
Prodejní doklady pro neplátce DPH se exportují do sekce A5 (dle nastavení tabulky VCZ_SETP/sloupec KH ID věty pro neplátce). 

Export kontrolního výkazu se provede pomocí tlačítka "EXPORT KH" do formátu XML do přednastaveného úložiště. 

Kontrola a tisk exportního souboru se provádí přes daňový portál finanční správy České republiky.
Výstupní xml soubor kontrolního hlášení lze otestovat na adrese: https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_epo/epo2/form/form_uvod.faces?CPodani=434600424


4. 4  Následné KH

Oproti Doplňkovému přiznání k DPH je Následné KH podáváno znovu jako úplné za celé období.

§101f odst.2:
Následné kontrolní hlášení nebude podáváno pouze jako rozdíl proti dříve podanému kontrolnímu hlášení, ale znovu - tedy jako úplné se všemi údaji za předmětné období s promítnutím oprav.

Pro export následného KH je tedy nutné ve Výkazu DPH - Kritéria výběru zvolit Druh prohlášení "Substitute". 

 


5. Legislativní změny dle novely zákona o DPH pro rok 2019

Změny v kontrolním hlášení jsou platné od 1.4.2019, změny v XML struktuře pak od 1.10.2019 (viz. Pokyny k vyplnění KH). Změny jsou zahrnuty ve VRIS Country Package verze 1909.16. 

Část A.4 KH - Uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň dle § 108 odst. 1 s hodnotou nad 10 000,- Kč včetně daně a všechny provedené opravy
v souvislosti s nedobytnými pohledávkami bez ohledu na limit

1. Nadpis "§ 44 ZDPH" se mění na "Opravy u nedobytné pohledávky".

2. Do části A.4. KH se dále uvádějí všechny provedené opravy základu daně a související daně podle § 46 a násl. zákona o DPH 
    a opravy výše daně podle § 44 zákona o DPH ve znění do 31.3.2019 - bez ohledu na jejich limit. 

    V XML struktuře platné do 30.9.2019 věřitel v řádku KH označí příznakem, že se jedná o "Opravu u nedobytné pohledávky" - defaultně je toto pole přednastaveno jako prázdné (příznak N). 

    Od 1.10.2019 položka "Opravy u nedobytné pohledávky" v řádku A.4 nabývá těchto hodnot: 
    "N" - nejedná se o opravu nedobytné pohledávky
    "P" - jedná se o opravu podle § 46 a násl. ZDPH
         - v řádku KH věřitel vyplní hodnoty opravy základu daně a související daně
    "A" - jedná se o opravu podle § 44 ZDPH ve znění do 31.3.2019
         - v řádku KH věřitel vyplní pouze hodnoty opravy daně, položka "základ daně" bude pro tuto volbu znepřístupněna
         

Část B.2 KH - Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně dle § 73 odst. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000,- Kč včetně daně
a všechny opravy odpočtu v souvislosti s nedobytnými pohledávkami bez ohledu na limit

1. Nadpis "§ 44 ZDPH" se mění na "Opravy u nedobytné pohledávky".

2. Do části B.2 KH se dále uvádějí všechny provedené opravy odpočtu podle § 74a zákona o DPH
    a opravy výše daně podle § 44 zákona o DPH ve znění do 31.3.2019 - bez ohledu na jejich limit

    V XML struktuře platné do 30.9.2019 dlužník v řádku KH označí příznakem, že se jedná o "Opravy u nedobytné pohledávky" - defaultně je toto pole přednastaveno jako prázdné (příznak N). 

    Od 1.10.2019 položka "Opravy u nedobytné pohledávky" v řádku A.4 nabývá těchto hodnot: 
    "N" - nejedná se o opravu nedobytné pohledávky
    "P" - jedná se o opravu podle § 74a ZDPH
         - v řádku KH dlužník vyplní hodnoty opravy základu daně a související daně
    "A" - jedná se o opravu podle § 44 ZDPH ve znění do 31.3.2019
         - v řádku KH dlužník vyplní pouze hodnoty opravy daně, položka "základ daně" bude pro tuto volbu znepřístupněna

5.1  Nastavení SAP pro Opravy u nedobytných pohledávek

Veškerá nastavení je nutné provést v UDT VCZ_DPHEXP_SETP  (Nástroje/Okno definované uživatelem/VCZ_DPHEXP_SETUP VCZ Přiznání nastavení exportu).

Pro každý typ nedobytné pohledávky je nutné založit samostatný kód DPH, který v tabulce VCZ_DPHEXP_SETP nastavíte pro potřeby KH. 
DPHEXP

Vzhledem k tomu, že na opravy nedobytných pohledávek se nevztahuje limit 10 000,- Kč včetně DPH, je nutné je tedy vždy uvést ve větě A.4, resp. B.2. 
Pokud je tedy doklad na částku nižší než 10 000,- Kč, je nutné změnit v UDF Větu KH na A.4, resp. B.2. Stejně tak je nutné na záložce Účetnictví zkontrolovat, zda je vyplněno DIČ obchodního partnera. 
doklad




 RSS of this page
Share

Author: Irena Adamová   Version: 11.6   Last Edited By: Lada Queisnerova   Modified: 01 Oct 2019